分享两篇关于国企单位审计方向论文

　　审计工作逐年在改革创新，一方面在传统的审计基础上，对工作范围进行了改变，另一方面通过对内部控制管理以及风险管理适当性的评估等，提高单位内部的整体管理能力以及风险防控能力。这是小编在审计期刊《现代审计与会计》摘取的两篇关于国企单位审计方向论文，本科是由黑龙江省审计科学研究所主办，宣传党和国家的审计(会计)方针、政策;研究和探讨前沿审计(财会)知识;交流工作经验。是热爱审计、财会事业者永远的良师益友。以供您学习和参考。

　　国企单位审计方向论文篇一

　　铁路企业内部审计信息化探讨

　　铁路内部审计是旨在经济考察、评估的重要独立系统，这个系统一般用于对铁路内部日常展开的活动进行监督和评估。①铁路内部审计主要是通过对所属的铁路企业进行绩效评估，针对事前、事中、事后3个阶段进行检查和审计。这样的步骤可以使得铁路的国有资本处于一个安全的状态，并且使其得到集中合理的使用，保存应有的价值，甚至可以使得价值得到长期提升。②伴随着铁路内部市场机制的深度变革，加上产权关系的进一步明晰，铁路行业的资产增值能力在不断上升，从而对内部审计监督的能力需求也在持续增加。在这种情况下，内部审计信息化的地位显得越发重要和牢固。

　　1内部审计信息化的基本内涵

　　1.1内部审计信息化的概念

　　从整体的角度出发，善于利用先进的信息技术解决问题是内部审计信息化的一个重要标志。内部审计旨在促进企业运营模式转变、提高运转效率、控制审计风险、调整经营策略。针对企业或者组织运营过程中所建立的信息系统进行细致的、具体的咨询的有计划性、有组织性全方位、高层次、宽领域的活动。①网络系统;②人力资源系统;③应用系统;④安全系统;⑤规范与标准系统构成了内部审计信息化系统。内部审计信息系统集各种信息于一身，便于审计人员对信息进行分析、统筹、运用及维护。同时，也会对审计计划、审计目标、审计对象、审计项目监管进行规划和明确，以便于充分理解审计工作，并科学地实现监管。

　　1.2内部审计信息化的内容

　　内部审计信息化的内容构成：①利用信息技术为手段展开内部审计工作，这是一种计算机辅助审计人员的方法;②信息系统审计，这是一种通过建立科学的信息系统，并对企业定时、定期、定量进行内部审查、控制风险、高效管理的方法。这个活动能够对信息的真实度和合法度进行评估，从而增强组织的信息管理，优化组织信息结构并且提高企业的核心竞争力。

　　2企业内部审计信息化建设的意义

　　当今科学技术进步惊人，可谓日新月异，而信息化的进程亦借助这一股科学技术的助力在不断发展。时代的变化导致了企业需求的变化：对信息化管理的需求在不断上升，对其自身组织应该如何构建、如何开发也投入了非常多的精力。建立科学、健康、持久的内部信息审计系统对组织而言具有重大意义，其主要表现为。

　　2.1企业的审计效率能够显著提升

　　手工操作的审计方式属于传统的审计方式，在过去一段很长的时间内，大部分的审计人员都是运用这种审计方式展开审计工作。但随着近年来一大批企业对内部审计的需求持续不断增加，经济责任、审计业务和企业风险预测的需求也相应增加。基于时代的变革，我们应当积极投入研发新的审计方式，便于缓解企业审计需求旺盛的问题。此时，审计信息化应运而生。它能够使得审计工作从审计项目确立到实施，从审计建议的提出到采纳，从审计档案的形成到完善更加系统化、科学化、速度化。因为审计信息化能够通过网络平台，收集、提取、分析、挖掘、管理各种审计信息和资料，加快审计速度，降低审计风险。

　　2.2能够保障企业实现信息化管理

　　ERP是一种可以突破时间、区域、部门、公司来整合信息的企业管理信息系统。这种企业资源规划系统能够运用先进的信息管理想法，融入先进的信息技术，对组织进行全面集中的监管，将信息风险降至最低。伴随着信息技术的不断提高，企业ERP系统也运行得越来越好，它相对于以前的信息系统而言有巨大的进步。ERP系统作为企业未来发展的不二选择，是因为它存在不可代替的优势。这种优势表现为它能够更加科学、安全、系统、高效开展审计工作。在这种有保障性系统的监管下，企业的信息化管理可以在一个比较安全的轨道上发展。

　　2.3改善内部审计人力资源不足的情况

　　自从现代企业加速改革，新的企业制度逐步建立和完善。企业管理的重心从传统的生产型变革成了经营型。审计部门也由原来的表层控制深入到了内部控制。这种深层的内部控制则要求审计工作负责范围从单纯的财务拓展到采购、营销、管理等各个方面。因此，科技工作范围的拓展，自然需要更多员工的参与。此时，就有可能会出现人手不够的情况。采取审计信息化的方式，有助于通过计算机来辅助工作人员解决问题，这样能够改善人力资源不足的情况，优化审计资源的配置，发挥审计工作的最大优势。

　　2.4对企业内部审计的转型与发展有利

　　审计工作的开展不是孤立地自发开展，是需要各个部门的配合的。同时，审计工作的开展必须站在一个重视全局发展的位置和高度。一个企业运营的过程，是多种因素一起运转的。内部审计则要去考察多种因素，对多重因素进行考察、把控、管理等。对于多种因素作用下的动态发展，审计人员要运用先进的信息技术迅速、准确处理。尤其是要注意开展3个阶段的审计：①事前审计;②事中审计;③事后审计。采用3个阶段审计的方式能够形成全方位、多层次、宽领域的审计局面，帮助企业顺利完成现代化审计进程。

　　3现阶段影响企业内部审计信息化建设的主要因素

　　内部审计信息化作为一个新兴的事物，暂时处于一个发展的初级阶段，尤其是建设程度和实践水平方面，各种问题依然对审计人员造成了很大困扰，一系列问题阻碍了内部审计信息化的进程。针对会计信息的真实度和合法度的问题，内部审计担任着重要的角色。审计证据的提供有利于实施有效的控制，并且对内部控制进行到位的评估，使得内部审计工作在会计信息化环境下依然能够顺利进行。

　　3.1欠缺一致的计算机审计规则与标准

　　随着信息化的程度也在不断加深，企业内部审计工作所使用的技术手段、所挑选的审计内容也跟着发生巨大的变革。面对各种各样的变化，企业在开展内部审计工作，应当建立一致的计算机审计规则和标准，利于审计人员开展审计工作，也利于企业系统有效地管理。

　　3.2审计人员受到传统审计方式的束缚，对新环境的内部审计信息化概念理解不充分，忽略信息化进程受到传统的审计思想、手段、内容的影响，审计信息化没有受到高度的重视，信息化的进程较为缓慢。企业对审计信息化的认识不同，对这项工作的重视程度也不同。对于企业而言，部分企业仅注重配备自动化的办公设备，形成系统化的信息管理，在审计查账方面还没有适当运用计算机技术。对于个人而言，部分审计人员思想依然停留在传统审计方式的层面，没有合理运用计算机技术，难以适应时代和科学技术的需要，阻碍了审计信息化的进程。

　　3.3计算机审计软件研发滞后

　　目前，计算机审计软件开发主要侧重于会计数据的采集，而凭证抽查、账表通用检查、账务信息查询等模块的设计也仅仅局限于企业内部审计的部分基础工作。计算机审计软件研发不足，势必造成软件的安全性无法得到保障，进而影响信息系统的安全和稳定。另外，软件研发滞后还会导致某些重要信息在未经允许的情况被利用，甚至进行不合法修改，更有可能出现损害及丢失的情况。由于近年来信息技术的发展，会计电算化软件已由单机版完善至网络。相对来说，审计信息化的建设还是比较缓慢的。

　　3.4内部审计人员操作计算机的水平有限

　　传统审计环境下，已经形成了一支较强工作能力的审计队伍。但是，在新的审计方法冲击下，大部分的审计人员没有完成从传统审计向现代化审计方式的转变。要完成这个转变，内部审计必须学习网络技术，提高计算机水平。只有这样，才能保持信息系统开发、操作、管理、维护几个部分顺利运转。同时，我们要定时定量对信息系统进行检查，发现问题，及时解决。

　　4促进内部审计信息化进程的策略和建议

　　在构建科学有效的内部审计信息化的过程中，我们将面临“软件问题”和“硬件问题”。“软件问题”包括思想观念、创新手法、组织管理等方面;“硬件问题”则包括组织审计人员上课培训、优化内部审计资源配置、整合内部审计资源等方面。应当从以下几个方面做起。

　　4.1计算机审计的规章、制度及标准不断完善

　　目前，我国已经建立了《国家审计基本准则》，在此基础上，我们应当加快其他一系列法规制度的建立和完善。在这一个过程中，必须建立科学有效、建设性强的计算机规章制度，帮助审计人员完成任务。需要特别注意的是，必须针对“如何进行计算机审计”、“如何对内部控制进行评价”、“如何收集审计证据”等问题设立相适应的准则。同时，明确审计的具体内容，限定审计的具体范围，促使内部审计信息化向着规范化、制度化的方向迈进。只有这样，才能将降低审计风险控制在一定的范围。

　　4.2增加对内部审计信息化的了解，转变传统思想观念，促进内部审计信息化的建设和完善

　　企业管理者应该更新关于内部审计信息化的思想观念，合理分配人力、物力和财力，行使有效的手段。同时，加强组织网络知识学习和计算机技能培训，提高审计人员对信息化管理和信息化建设的重视性，鼓励审计人员灵活使用审计模式和手段，将信息技术融合到审计工作当中，完成从传统审计模式向现代化审计模式转变的过程。

　　4.3对审计信息化建设进行科学、有效的规划

　　内部审计信息化的构建会是一个长久的过程，这个过程需要企业投放大量资金和资源，而构建的终极目标是建立审计监控子系统。从企业的角度出发，企业要深刻意识到科学技术的进步所带来的日新月异的变化，并结合这种变化做出自身改变。从审计信息化的角度来说，审计信息化的进程、阶段、方向要得到明确。只有这样，才有利于内部审计信息化的发展，从而利于企业的发展。

　　4.4鼓励使用审计软件，并积极研发和不断创新

　　组织一批具有深厚的知识能力和对网络技术以及计算机有资深了解的专业队伍，鼓励他们发挥自己的长处，促进内部审计通用软件的研发，保障开发的软件能够让其他非专业的人员也可以理解并且运用。同时，要定时定期定量，并且结合最新研究成果对软件进行更新和维护，使得软件的安全系数不断提高。使用优秀版本的审计软件，能够保障电子数据的真实度和安全度，能够使得审计信息化的方向往分析型的方向迈进，使得网络成为内部审计工作不可缺少的一部分，进而提升工作速度和质量，有力控制并减少内部审计风险。

　　4.5鼓励审计人员终身学习，增强综合能力

　　内部审计工作的顺利开展，离不开资金、技术、人才。资金是保障，技术是基础，人才是关键。从速度和技术来看，我国内部审计信息化相对滞后，起步晚，起步低。因此，对审计对象的3方面要进行直接审计，这3方面具体是指：①信息系统;②内部控制;③电子数据。要达到这种审计水平，就无疑要求审计人员同时掌握计算机知识和审计知识。因此，要求审计人员学会新知识，适应新的机制、体制发展。同时，企业要建立规章制度，分层、分级别对审计人员进行培训，增强培训的特定性和实用性。更重要的是，结合审计工作的实践情况，组织审计人员之间进行有效的交流和探讨，进而解决具体问题，促进内部审计信息化的进程。

　　5结束语

　　为了企业的自身发展，选择内部审计信息化是非常科学精准高效的，也是符合时发表展趋势的。主要的变化归纳为以下几方面：①由传统的事后审计转变为事中与事后审计相结合，以事中审计为要点;②从单纯的静态审计转变为静态和动态审计相结合，以动态审计为关键;③由过去的现场审计转变为现场和远程审计相结合，以远程审计为重点。加快建设内部审计信息化，有利于帮助审计人员完成工作任务，有利于促进信息化概念的根深蒂固，有利于企业控制有可能遭遇的风险，让企业立足于不败之地。

　　国企单位审计方向论文篇二

　　煤矿企业内部审计与内部控制建设研究

　　内部审计指的是在企业内部创建的，服务于企业管理部门并直接向企业负责的一种系统性、客观性的监督、评估与审查活动，内部审计具有一定的独立性。内部审计主要运用于监督企业内部机制运行效率和企业运营业务成绩的评估，审查企业财产的安全性、财务信息的合法性与客观性，监督企业经营的合法性等。内部控制指的是企业为了确保经营目的能够顺利实现、财务信息准确无误以及企业财产安全进而于企业内部展开的自我评估、自我制约、自我规划、以及自我调控的各种方法与措施的综合。内部审计与内部控制二者相辅相成，在企业发展中起着至关重要的作用。

　　一、煤矿企业内部审计与内部控制相辅相成

　　煤矿企业内部审计与内部控制二者之间具有相互依存、相辅相成、缺一不可的关系，故此，我们需要将二者放在同等地位，并进行有效结合才能更好地服务于煤矿企业。

　　1.有助于提高工作效率、实现运营目标。通过构建并完善权责明确的工作体系，保证企业内部职能机构互相制约、互相配合、各司其事、分工明确，实现企业发展目标的一系列过程我们称之为内部控制。而内部审计根据内部控制所规定的审计方式、审计流程、审计任务以及审计目标等来检测企业内部控制的具体运行情况并在企业内部控制体系构建与完善中向企业高管提出合理化、科学化的建议。较为完善的内部控制体系能够最大程度上推动企业内部审计工作顺利推进，并充分发挥内部审计的工作职能作用，提高内部审计的工作效率，对内部审计来说有着相当重要的意义。一个较为科学、合理的内部控制体系，能确保企业信息资料的可靠性、真实性，并尽可能降低企业在经营活动中发生错误的概率。在企业内部进行内审工作时，主要可以从内部控制着手，重点掌控企业的主要评审内容，对企业的财务收支情况以及运营管理状况进行全面了解，不仅可以提高审计工作的效率，还可以降低审计工作的成本，有助于实现企业既定的发展目标。

　　2.确保企业财务信息可靠而又准确。企业的相关资料包括财务信息等在内是企业相关管理者在企业经营活动中进行合理、科学决策的重要保证与必要条件。财务信息的可靠性、客观性、真实性与准确性是企业相关部门进行合理调控企业各种经营、生产活动的前提与基础。提升财务信息资料的真实性与可靠度的关键在于构建并完善企业的内部控制体系，严格把控企业财务管理，有效降低财务信息出错的概率。企业相关部门管理者根据真实可靠的财务信息做出科学、合理的发展方针与决策，并通过内部审计的情况动态掌握内部控制的进度，内部审计按照企业内部控制的标准对搜集到的财务信息进行审核，确保信息的真实有效性，为企业决策提供保障。3.确保企业资产充分、安全使用。企业资产是企业在经济市场进行经营活动的基本条件，加强对企业资产的有效管控，对企业财力物力加强内控，在一定程度上能够有效避免企业资产出现不必要的流失情况，推动企业的可持续发展。企业内部审计能够发现企业内部资产控制中存在的问题以及无效的控制方式，并及时将具体情况反映给相关责任人，并提出合理的可行性应对策略，确保企业资产充分、安全使用。

　　二、煤矿企业加强内部审计与内部控制的措施

　　内部审计与内部控制对煤矿企业的发展均具有相当重要的意义，故此，煤炭企业必须坚持两手都要抓，两手都硬的发展战略方针，将二者放在同等重要的地位，为煤炭企业发展提供优质服务。

　　1.提升企业相关职员的综合素质。煤炭企业内部审计与内部控制工作所具有的独立性、客观性特质要求企业内部审计与内部控制相关工作人员必须具备一定的综合素质能力。企业内部审计与内部控制人员也需要不断提升自身的综合素质能力，自觉参加进修，并充分发挥刻苦钻研的精神，不断用知识丰富自己，提升自身的职业能力与创新能力，为做好内部审计工作奠定坚实的基础。企业也应该加强对相关人员的培训，主要从职业道德与业务知识两方面着手展开人才培养计划，为企业推动内部审计与内部控制工作打好人才基础。与此同时，煤炭企业还需要为内部审计与内部控制工作的顺利进行创造各种积极有利的条件，比如提供资金保障。如此，企业内部审计与内部控制效率就会得到有效的提升。

　　2.确保企业内部审计的效率与质量。提升煤炭企业内部审计的效率与质量，需要内部审计能够满足相关质量标准的要求。企业内部审计能否取得良好的效果，内部审计质量是关键。不断加强审计控制是提升审计质量的必由之路。国际内部审计师协会(IIA)于2011年1月份颁布的新版《国际内部审计专业实务框架》重新概括了企业内部审计的概念：企业内部审计是一项客观、独立的咨询与保证活动，内部审计的目主要在于改进组织的经营管理活动，增加组织经营的价值。内部审计通过运用较为规范化与系统化的方式方法，综合评价并着力于改进风险控制、风险管理以及管理过程的有效性，进而帮助组织实现其发展目标。综上所述，新概念的重点在于对企业内部审计的目标进行了重申，也即改进并健全经营管理体系，不断提升企业的价值。

　　3强化企业内部控制。建立内部控制体系，不断强化煤炭的企业内部监控。在具体操作过程中，煤矿企业应该在企业内部组织独立的内部审计部门，并交由董事会直接接手管理。首先，统筹规划，综合管理，合理构建相应的组织机构，并明确具体的义务与权责;其次，强化过程控制，事前事中事后统筹兼顾，但要加大对事后控制的力度与强度，实行全局动态管控。事前控制的主要目标就是确保所制定的方针、策略的科学性、合理性。而事后控制的主要目标则是查缺补漏，分析所造成后果的原因，寻找问题根源，进行综合评估，找出存在的弊病与缺陷，进而对企业内部控制做出周祥的考评，能做到不断调整不合理的地方，为煤炭企业的未来规划与发展提供强有力的支撑;最后，要加强对人才的管理，从诚信角度出发，不断提升相关管理人员的综合素养。总而言之，在煤炭企业内部建立并健全内部控制体系，有助于企业从容应对经营过程中遇到的任何困难，及时改善企业发展规划中出现的不足之处，推动煤矿企业的可持续发展进程。

　　三、结语

　　煤矿企业内部审计与内部控制两者之间存在着相辅相成，相互依存，缺一不可的关系，在企业发展过程中，我们需要两手都要抓，两手都要硬，一手抓内部审计，一手抓内部控制，充分发挥内部审计与内部控制的职能，为企业可持续发展注入新的动力。

　　作者:岳建宾 单位:冀中能源股份有限公司邯郸云驾岭矿

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