信息科技对银行会计结算的影响与风险控制

　　摘要：进入信息时代，确保信息科技能为银行业安全服务的关键就是各种风险的识别、防范与控制。在金融体制改革的大背景下,增大金融监管力度和维护金融运行稳定是其基本思路,对银行会计结算中的风险进行规避时,必须要有利于金融体制的改革和经济发展，必须在安全第一的保障下开展银行信息化。同时，兼顾信息科技的发展、进步与应用创新。

　　关键词：信息科技;银行会计结算;影响;风险控制

　　信息时代，互联网+、大数据、物联网、云计算和移动智能终端等先进技术，对各行各业都带来了深刻的变革，信息化技术和工具也给银行业、银行会计结算等带来新的创新机遇与便捷。然而，信息科技犹如一把双刃剑，具有改进技术、优化流程的优势，也存在风险的一面，需要我们引起足够的重视与注意。

　　1.银行会计结算的特点、现状

　　会计结算工作，对银行业具有重要意义,也是银行的一项基础性工作。银行会计是指以货币作为主要计量单位，对银行的经济活动，通过收集、加工，提供以会计信息为主的经济信息，并为取得最佳经济效益，对经济活动进行控制、分析、预测和决策的一种经济管理活动。

　　银行会计具有两大基本职能：会计核算、会计监督。银行会计结算的方式有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证。

　　近年来，随着金融改革的不断深入，以及技术市场上信息技术的应用推动，使得银行会计结算在网络、信息技术等的面前，变得日益复杂。随之而来的信息安全、网络安全、数据安全等问题，已成为银行业防范业务漏洞、预防金融网络犯罪的重要话题。在网络背景下，“互联网+”、信息科技等，给银行领域带来了一系列的变革，其中的会计结算工作也面临着更多的挑战与风险。现阶段的银行会计结算在管理上，多少还存在着账户、证印押和支付等方面的风险,同时还伴随着技术软件、硬件可靠性不强，会计从业人员综合素质不高等风险,要规避银行会计结算风险,必须解决目前银行会计结算中存在的技术问题、管理问题等等。

　　此外，在进行会计结算内部控制系统的建设过程中，存在较大的滞后性，各大银行在运营中对技术更新与升级、内控制度的建设不够系统化、全面化、可维护性。而且银行会计结算内部控制的各个方面到目前为止，都是相互分散、相互独立的，未能很好地在业务处理中形成环环相扣的效应，往往是各个业务部门根据其相应的会计核算任务进行独立核算，导致各部门之间无法配合，甚至还会出现矛盾、相互抵触的现象，无法真正发挥会计结算内部控制的作用。

　　2.信息科技对银行会计结算的影响

　　信息科技、信息技术是以电子计算机和现代通信为主要手段实现信息的获取，加工，传递和利用等功能的技术总和。信息技术的进步、发展，给银行会计结算带来巨大优势与进步的同时，也带来了一些负面影响，主要体现在：(1)信息污染、计算机病毒。比如每年几乎都会发生银行系统中毒、软件升级或技术维护、硬件更新与维护等带来的银行结算业务受阻的事故、事件。(2)信息犯罪。信息科技下利用计算机和信息网络进行高科技信息犯罪的现象逐渐增多。例如，利用计算机网络进行经济诈骗，贩卖色情信息，散布谣言，窃取个人、企业、政府的机密等。(3)信息渗透、泄露。银行会计结算的信息容易被套取、买卖，造成一些不良的社会影响。在银行会计结算中,一旦出现信息科技的银行软件操作风险，会引起巨大的损失金额，如果覆盖范围过大甚至会对银行的正常运营管理产生毁灭性的影响。只有明确信息科技对银行会计结算的影响，才是保障会计结算安全的关键一环。

　　3.信息科技下银行会计结算的风险分析

　　3.1风险类型

　　3.1.1会计核算风险

　　通常，银行电子处理系统具有明显的“开放性”，这种开放的支付结算系统在为客户提供便利的同时也大大提高了会计结算风险。特别是随着电子化支付系统跨地区的各类金融交易数量不断增大，使得任何一个地区的系统故障都可能会影响全国金融网络的支付结算，并造成经济损失。

　　电子处理系统还具有明显的“虚拟性”，银行可以利用虚拟信息技术,增设虚拟分支机构或营业网点从事虚拟化的金融交易，虚拟性使交易、支付的双方互不见面只是通过网络发生联系。在现阶段我国信用体系不健全和社会诚信度不高的情况下，交易双方对交易者的身份、交易的真实性验证的难度加大,增大了交易者之间在身份确认、信用评价方面的信息不对称,从而增大了信用风险。

　　3.1.2技术安全风险

　　信息时代，当银行会计核算中的信息化程度逐步提高后，银行运行最为重要的技术风险，主要会来自于：

　　(1)计算机病毒。针对银行的病毒防范一直是我们不得不面对和现实问题，信息科技下，银行应用软件、操作系统等都是依靠程序、代码的，病毒也是某种具有破坏性、有目的性的程序，一旦引入银行结算系统，必然造成极大的破坏、损失和影响。

　　(2)网络黑客攻击。随着银行业务的不断拓展和计算机网络的不断延伸,潜在的不安全因素也会随之增加，通过网络盗取银行客户信息甚至存款的事件时有发生。

　　(3)计算机系统故障。当银行会计结算事务中发生系统停机，会对金融业造成极大损失。尽管近年来电信运营商对数据通讯设备投入较大并采取了--些提高通讯质量和保障稳定性的措施。但数据通讯线路异常中断的现象仍时有发生,从而对银行计算机系统运行的稳定性造成了影响。当银行计算机系统及网络通信发生故障或因病毒、黑客攻击造成网络系统不能正常运转时，必然会对银行的正常运作造成重大影响。在银行会计核算信息化较高的情况下,安全风险有可能导致整个网络的瘫痪，是一种系统性风险。

　　3.1.3相关工作人员风险

　　在传统银行运作模式下柜台业务是相互制衡的，如现金支付业务，需要经过记账、复核及出纳三个环节。现在临柜业务大多由临柜人员一人完成。在安全管理制度不健全或不落实、监督管理力度不够、临柜人员风险意识淡薄的情况下,很可能发生临柜业务风险,特别是一些业务量较小、人员较少的基层营业网点。如果临柜人员故意从事一些不利于银行利益的工作，将对银行造成很大的影响。

　　3.2风险原因分析

　　导致会计结算操作风险的原因，主要有：(1)对会计结算操作风险的认识不充分存在理解上的偏差，应从系统、管理、制度等多方面考量。(2)在进行会计结算内部控制系统的建设过程中存在较大的滞后性，软件升级、硬件更新较慢，或维护不利、信息科技培训落实不到位。(3)由于计算机系统在制造时存在风险，再加上人为失误等，会给银行造成责任风险。(4)银行风险预警监控系统的建设不够完善，一旦银行的相关系统例如硬件、软件等出现故障，就会导致银行交易系统发生偏差、中断甚至崩溃等严重问题。(5)个别银行会计人员职业道德、业务素质有待提高，对信息技术、金融信息化等接受、上手能力不足。

　　4.信息科技下银行会计结算风险的防范

　　4.1引进先进技术、增加防范手段

　　现阶段，应不断加快银行结算业务的电子化进程，尽快实现电子化资金清算中心和现代化结算网络的全面覆盖，用以全面规范结算业务操作规程，以此减少人工处理业务的随意性和灵活性。例如电子签章技术的引进。办理银行业务时，将客户在银行的预留签章通过密码输入一台电子设备上，以后核对时就由设备核对，减少人为因素的参与，这样可减少人工辨认的误差，也可避免出现因为内部作案分子掉换单位预留印鉴卡片而带来的操作风险。同时还要加快开发出相应快捷、高效的结算风险预警监督程序，使银行会计结算工作能够得到事前、事中、事后的全方位监控，最终达到有效规避风险之目的。

　　4.2重视计算机安全管理、防范系统风险

　　计算机技术在支付结算领域的应用越来越广泛、从微机配置到网络化运行加强安全管理愈来愈显得重要要健全会计电算化系统岗位责任制加强责任控制把程序设计、系统日常管理、计算机操作、数据保管四个基本不相容的岗位分开;加强计算机系统操作控制防止未经批准人员操作计算机在操作中注意输入控制和输出控制输入凭证必须经过审查并由两人输入检验输出数据必须经过人工核对由事后监督员对计算机打出的日结单与手工核算的日结单核对相符;认真执行会计电算化管理业务操作规定加强口令、加密和权限管理操作密码要定期更换防止失密;加强磁介质档案管理每日业务要进行备份磁介质作为会计档案管理。

　　4.3加强作风建设,规避道德风险

　　从客观上说,一个银行不发生案件不是因为制度、管理多么严格,而是因为员工思想觉悟高、人品素质高、有良好职业道德和纪律约束。可以说，加强职业道德建设、提高员工队伍整体素质,是搞好内部控制和防范金融风险的基础。在建立一套系统的会计结算规范的同时，特别要加大对违反会计结算规范的处理力度,以此来约束和管制会计人员的职业行为。

　　今后，在信息科技的推进下，银行会计结算上还会出现更多的信息化需求和信息科技产品与设备，来支撑和辅助我们的银行业务更加高效、便捷与安全，我们只有不断更新思想认识、提高警惕，加强信息科技与银行会计结算之间的技术融合、制度融合与管理创新，一定会踏着信息高速公路，实现银行业务走上更宽广、更远方的未来。

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　　摘要：会计的种类包括财务会计与管理会计等，财务会计的主要工作内容是以会计准则为依据而发生的企业经济活动。管理会计的主要工作内容表现在企业中的各类财务数据中，总的来说，财务会计是对企业外部服务，而对企业内部服务的是管理会计。但是，在企业的财务管理体系中，财务会计与管理会计的融合问题始终不断，种种矛盾此起彼伏，解决两类会计的融合问题刻不容缓。本文就财务会计与管理会计的融合问题加以分析并解决此类问题。