浅谈如何做好政策措施跟踪审计

　　随着我国经济社会高质量发展，国家治理体系和治理能力现代化的不断完善，中央、省、市对决策部署和政策措施的落实情况越来越重视‍‌‍‍‌‍‌‍‍‍‌‍‍‌‍‍‍‌‍‍‌‍‍‍‌‍‍‍‍‌‍‌‍‌‍‌‍‍‌‍‍‍‍‍‍‍‍‍‌‍‍‌‍‍‌‍‌‍‌‍。 要拓展审计监督的广度和深度，消除审计盲区，加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度‍‌‍‍‌‍‌‍‍‍‌‍‍‌‍‍‍‌‍‍‌‍‍‍‌‍‍‍‍‌‍‌‍‌‍‌‍‍‌‍‍‍‍‍‍‍‍‍‌‍‍‌‍‍‌‍‌‍‌‍。 国家重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计已经成为审计机关的重要职责，同时也是发挥审计促进国家重大决策部署落实保障作用的重要方式和途径‍‌‍‍‌‍‌‍‍‍‌‍‍‌‍‍‍‌‍‍‌‍‍‍‌‍‍‍‍‌‍‌‍‌‍‌‍‍‌‍‍‍‍‍‍‍‍‍‌‍‍‌‍‍‌‍‌‍‌‍。 近几年，审计系统也做了大量政策措施跟踪审计，下面笔者就以省政府工作报告提出的省重点工作任务落实情况跟踪审计(以下简称“省重点工作跟踪审计”)为例，从四个方面阐述如何做好政策措施跟踪审计工作。

　　一、提高政治站位，强化组织领导

　　审计机关已不仅仅是行政执法机关，更是政治机关。 作为政治机关，就要把提高政治站位摆在第一位，尤其对政策措施跟踪审计来说，涉及范围广、事项多、时间跨度大、重要性强，需要多部门配合，审计机关内部也要上下联动、多科室协作，如果政治站位不高、组织领导不力，很难做好此项工作，容易陷入无人配合，上报时无实质内容的困境。

　　某市审计局在接到省重点工作跟踪审计任务后，坚持目标导向，以高质量做好省重点工作跟踪审计为目标，局党组高度重视，多次召开会议，研究部署省重点工作跟踪审计方案、措施、组织方式、后续保障等。 对此项工作不仅作为一个审计项目来组织实施，更是作为一项政治任务来予以完成。 局主要领导亲自安排和部署此项工作，迅速成立了市局省重点工作跟踪审计领导小组，局长任组长，分管副局长任常务副组长，其他副局长和副县级领导干部任副组长，确定局业务骨干担任领导小组办公室主任，各参审科室主要负责人为领导小组办公室成员，并精心挑选参审人员，从而为此项工作的顺利开展与推进提供了强有力的组织保障。

　　积极向市委、市政府汇报省重点工作审计情况，了解主要领导对于重点工作任务审计方面的具体要求。 市审计局将省重点工作与市重点工作结合列入年度审计项目计划，主动与市政府督查室对接，建立沟通联系机制，掌握省、市重点工作任务责任分解情况以及重点工作任务落实实施情况。

　　二、统筹组织方式，形成监督合力

　　好的组织方式，是一个审计项目成功的关键因素。 市审计局按照省审计厅确定的“分类计划、统筹推进、上下联动、联合监督”的原则，采取“专项式、嵌入式、点穴式、上下联动式、联合督查式”等5种方式实施，将年度审计项目计划制订与省重点工作任务审计分工结合起来，统筹安排。 在具体项目实施过程中，对同一单位的审计尽量做到一个科室负责对接，全年只下达一个审计通知书，在这个通知书中对涉及的省市重点工作等多项审计内容予以明确，实现“一审多项”; 对同一类事项的专项审计、“放管服”等重大政策以及省重点工作任务跟踪审计等，尽量让同一科室负责，为“一审多果”“一果多用”提供便利; 同时上下联动，分类指导，责任科室按照省重点事项审计分工负责指导和汇总县区同类事项的审计，及时向县区下发掌握的市直部门推进重点工作方案和审计要点等，实现审计资源信息和审计成果互通共享。 同时每月与市政府督查室一道对部分省重点工作进行联合督查，信息互通，形成监督合力。

　　三、创新审计方式，实现多措并举

　　政策措施跟踪审计不同于其他审计项目，要做好此项审计工作，必须打破固有审计模式，不断创新审计方式方法。 坚持问题导向，聚焦审计主责主业，以发现问题、提高问题数量和质量为衡量标准。 某市审计局在进行政策措施跟踪审计时多措并举，不断创新审计方式方法，取得了良好的效果。

　　(一)注重审前准备

　　1.编写高质量的审计工作方案

　　根据省审计厅的审计工作方案和市审计局领导的要求，结合当地实际，创新性地编写了适合本地的高质量的审计工作方案，从审计内容、步骤、要求、做法等方面进行规范，具有较强的创新性、针对性、指导性、可操作性和实用性。 同时广泛征求意见，在局长亲自主持下，召开领导小组全体人员会议进行专项讲解、学习与培训。

　　2.召开重点责任单位座谈会

　　审计之初，由市审计局领导小组办公室统一以市委审计委员会办公室名义，对省重点工作各责任单位、各县(市、区)政府下发省重点工作跟踪审计函。 为提高审计质量和效果，市局又召集10余家重点责任单位召开座谈会，要求其主管副职领导和责任科长参加，听取情况介绍，严肃审计纪律，并要求其固定专人负责联络审计和报送资料。

　　(二)注重审中督促

　　1.每月适时提示审计工作重点

　　跟踪审计领导小组办公室每月根据掌握的情况制定印发省市重点工作跟踪审计动态，提前对跟踪审计工作进行提醒，提出工作要求、工作思路、工作重点、拟审查问题类型等，供各参审科室和县区审计局参考，并持续关注各参审单位工作开展情况，把控审计进度和审计成果。 此项举措使各参审科室和各县区审计局能够快速进入情况，少走弯路，有效提高了审计工作质量和效率。

　　2.每月持续召开审计工作推进会

　　由局主要领导亲自主持，听取各参审单位对省重点工作跟踪审计开展情况汇报，对发现的问题进行深入研判，并对下一步工作提出要求。 对报送质量不高的单位，会上要求这些单位一一进行表态发言，以此来强力推进工作扎实有效开展。

　　3.经常到重点项目现场进行督查

　　重大政策措施跟踪审计，现场勘察是重点，要牢牢把握这一点，每月组织审计力量到重点项目现场进行督促检查，了解项目进度，及时发现项目推进过程中存在的问题和困难，并提出具有建设性的审计建议。 此项工作可与市政府督查室一同进行，形成监督合力，借力发力。

　　(三)注重审后总结

　　每月对审计工作进行总结。 每月上报完省重点工作跟踪审计结果后，适时对上报情况进行总结，对工作认真负责、成效好的科室和县区审计局，给予肯定和表扬; 对工作敷衍应付的，给予通报批评。 以此来激励督促各参审单位，确保跟踪审计的数量和质量，以达到预期的审计效果。

　　四、做好“后半篇文章”，提升整改时效

　　做好审计“后半篇文章”，是推动审计工作上台阶的重要抓手，只审不改、只重审计不重利用，审计效果将大打折扣，不能充分利用审计成果，审计地位也不能得到有效提升。 某市审计局将做好审计“后半篇文章”，走好最后一公里，作为跟踪审计的重要工作环节，通过多项举措，促进整改、督促进度，充分发挥审计效能。

　　(一)及时下发审计整改函督促整改

　　在政策措施跟踪审计过程中，发现问题，及时与被审计单位沟通，并以市委审计委员会办公室名义下达整改函和提醒函，做到边审边改、立行立改; 整改函要求，相关责任单位要尽快采取有效措施，逐条逐项进行整改，并限期函告市审计局整改情况。 并强调，市审计局将依法以适当方式向社会公告审计发现问题及整改情况。

　　(二)注重分析问题原因，当好谋士

　　省市重点工作是深化政府职能转变，推动经济社会高质量发展的关键所在。 将坚持做好“后半篇文章”贯穿审计全过程，坚持做到“三个区分开来”，支持、促进和推动改革发展中的积极探索与创新举措，着力推动完善制度和深化改革。 既揭示和查处工作落实不到位等问题，又反映造成的后果，深入分析产生问题的原因，注重从全局和宏观层面、从体制机制方面找出问题的“病根”，揭示和反映制约重点工作推进的体制性障碍、制度性缺陷，针对发现的问题和体制机制障碍提出具体可行的对策和建议，发挥审计服务于经济社会发展大局的建设性作用，当好党委政府谋士。 每期审计结束，向市委、市政府上报审计问题专报，按照领导要求及时对接推动工作，审计发现问题及时反馈给相关单位，提出改进建议。

　　(三)与市政府督查室形成合力，提升整改时效

　　每期跟踪审计结束后，不仅以市委审计委员会办公室名义要求被审计单位整改，而且借助政府力量，与市政府督查室联合下发重点工作任务整改通知，明确问题整改责任单位和时限，要求及时整改上报。 联合督查整改起到了很好的督促整改作用，某市省重点工作跟踪审计截至全年审计结束，整改率已达90%以上。

　　通过全局上下共同努力和审计人员多措并举、精心组织，并坚持从目标导向、问题导向、结果导向出发，高标准、高水平、高效率、高质量做好政策措施跟踪审计，某市审计局在政策措施跟踪审计方面取得了非常好的成效，省重点工作任务全年跟踪审计在全省排名第一。 不仅促进了工作开展、规范了项目管理、督促了任务完成，而且还取得了良好效果，受到了省审计厅和市委、市政府的多次表扬和批示，为省市经济社会高质量发展贡献了审计力量。

　　作者：韩喜燕