保险职业学院学报收录论文范文(两篇)

　　下面是两篇保险职业学院学报收录论文范文，第一篇论文介绍了社会养老保险财政风险及对策，我国面临财政风险，给出了几点对策解决社会养老保险存在的财政风险。第二篇论文介绍了基本养老保险基金缺口及应对措施，论文提出建立一个完善的制度是解决我国基本养老保险基金缺口的主要途径。

　　《社会养老保险财政风险及对策》

　　摘要：人口老龄化是我国现在发展的趋势，人们也开始重视社会养老问题，社会养老保险成为了很多人的选择，在选择之前，也会有一个顾虑，那就是财政风险，我国现在面临的财政风险主要是人口老龄化、城乡化等，面对这些风险我们可以采取相应的举措来减少风险。

　　关键词：社会养老保险;财政风险;对策

　　我国的发展速度越来越快，人民的生活水平也不断提高，人们不再关注温饱问题，而是更加重视社会福利，每个人都希望社会福利可以增加，现阶段，养老保险是社会福利的一大保障，社会养老保险的发展影响着很多发面，然而其中很重要的问题就是养老保险的财政风险，社会养老保险制度的完善也是养老保险事业发展的基础，本文就社会养老保险的财政风险和策略进行了分析。

　　1我国现阶段面临的养老保险的财政风险

　　1.1转型过程中的成本带来巨大的财政压力

　　我国原来采用的是现金支付，现阶段采用积分的形式，在形式上发生了很大的转变，对于一个发展中国家来说，在转型的过程中我们要付出巨大的成本。在养老保险制度改革的过程中存在着一些现象，其中最为普遍的现象就是养老保险隐性债务，产生隐性债务的原因有很多，较为明显的原因为养老保险制度转轨，我国在这种发展的过程中承担着很大的负担，面对这一负担，我们所能做的就是提出相应的解决办法，使负担减小，一些数据表明制度转轨的成本负担影响还是较大的。

　　1.2国家不断的提高养老保险基金补贴带来的财政压力

　　我国对养老保险越来越重视，中央财政对养老保险基金进行了多次规划，不断的改革，每年的财政补贴都在增加，这给养老保险事业带来了很大的财政压力，养老保险基金的补贴减少了个人支付，这也就导致养老保险公司的收入减少，发生了变化。我们可以知道，部分企业承担着为职工购买保险的责任，但是在企业购买保险之前，没有积累养老保险基金，那么企业要面临的问题就是如何支付退休职工的养老保险金。

　　1.3养老保险基金的收入和支出存在实际缺口

　　我国现阶段的养老保险制度出现的缺口并没有随着中央财政补贴的提高而发生改变，虽然我国财政补贴给养老保险的钱变多了，但是在支付问题上面还存在着很大的缺口，这种缺口我们可能看不出来，但是确实真实存在的，我们可以就现实的问题来看，每次我们要收入一部分基金，同时也要支付一部分，支付给那些已经买了养老保险的职工，表面上看，收支是平衡的，但是通过实际的计算，我们可以得出结论，那就是我们的收入和支出存在着缺口，收入并不能完全满足支出。

　　2解决社会养老保险的财政风险对策

　　2.1延长个人退休的时间

　　我国现阶段的退休年龄为60岁，如果退休年龄变为65岁，将会大大减少了养老基金的支出，延长退休年龄是应对社会养老保险财政风险的很好办法，虽然这种做法可能会使年轻人的就业压力增大，但是在某种程度上来说，对中国未来养老保险事业的发展还是有很大的帮助的，人才的使用也会达到最大化，老员工的存在会影响新员工的工作，可以成为他们工作的榜样。

　　2.2提高参保人数的数量

　　现阶段，我国买社会养老保险的人普遍是国家职工或者是正规企业人员，有很多的私营企业和一些不正规的工作人员并没有进行参保，城镇和农村参保的人数也存在着很大的差距，农民工的负责人不会给他们买保险，一旦出现问题，是很难解决的，我们可以总结这个经验，在宣传养老保险基金时要贴近人们生活，让他们感受到保险带给大家的好处，这样我们的参保人数就会不断的增加，也会减小社会养老保险的财政风险。

　　2.3增加社会养老保险基金融资渠道

　　我国由于旧的制度向新的制度转变过程中需要拿出巨大的成本，经验积累不足，资金周转出现了很大的问题，这就要求保险公司想出相应的解决办法，解决资金问题，为此，我国经济专家进行了分析，并对这一问题提出了解决方法，增加养老保险基金获得的渠道可以很快的解决这一问题，并且可以使保险事业的发展更加稳定，我们可以增加税收渠道，目前我国比较流行的债券，通过这些渠道进行融资，解决当前遇到的问题。

　　2.4有效的运行养老保险基金

　　我国当前在工作中遇到一些问题，出现了一些现象，养老保险基金流失，更为严重的是养老保险基金被挪用，出现这些现象国家并没有出台政策进行保护，面对这些问题，相关部门可以出台一些政策，保护好这些利益，使此类问题不再出现或者较少的出现。

　　2.5严格管理养老保险基金

　　在解决上列问题之后，还有最重要的一步，那就是要严格管理养老保险基金，行政机构从根本上解决问题，要进行监督和督促，减少问题出现的次数，出现问题时，及时帮助解决，维护参保人的利益，减少参保人和保险公司的利益冲突，很多人参保之后都不知道如何维护好自己的权利，在出现问题时，没有第一时间联系保险机构，导致保险机构和参保人之间出现问题，发生冲突。同时参保机构要对每天的收入做好规划，做好监督，避免发生一些问题。综上所述，我国现阶段农村养老保险也开始实施，社会经济不断发展，处于发展中国家的中国，人口老龄化的问题越来越明显，人们开始越来越关注养老保险的财政风险，这一问题的解决策略引发了社会各界的关注，本文从几个方面对养老保险的财政风险进行了分析，并给出了一些策略，社会的不断发展也会使一些问题得到解决，保证每个人的利益，减少社会养老保险的财政风险。

　　参考文献：

　　[1]杨斌,郑军,朱甜甜.政府财政补贴对农民养老保障水平的影响机制分析——以西藏的新农保为例[J].西藏大学学报(社会科学版)，2014(03).

　　[2]黄丽,罗锋,刘红梅.城乡居民社会养老保险政府补贴问题研究——基于广东省的实证研究[J].人口与经济，2014(03).

　　[3]朱方圆,张庆君.农村居民最低养老水平财政保障程度分析——以辽宁新农保试点为例[J].农村经济，2013(09).

　　作者：刘青松 单位：随州市曾都区社会养老保险局

　　《基本养老保险基金缺口及应对措施》

　　摘要：近年来，随着中国人口老龄化的日趋严重，特别是我国基本养老保险基金缺口的存在，已成为众所周知的不争事实，整个社会对基本养老基金的关注度越来越高。本文基于人口老龄化视角，分析我国基本养老保险基金的缺口现状，通过对国外相关国家应对养老基金缺口的经验归纳总结，提出了相应的解决措施。本文研究表明，建立一个完善的制度是解决我国基本养老保险基金缺口的主要途径。

　　关键词：基本养老保险基金;人口老龄化社会;缺口

　　1我国养老保险基金的现状分析

　　1.1我国养老保险基金的现状

　　随着上世纪七十年代末人口计划生育政策的实施，使得我国年轻劳动力人口急剧下降，同时生活水平与医疗水平的提高，使我国提早进入老龄化社会。这样随着退休人数的大幅度增加，与此同时，缴纳养老金费用的青壮年人数增加幅度赶不上退休人口增加幅度，这样就导致养老金供给与需求之间的间距越来越大。也使得我国养老金缺口正在逐步扩大，这将严重影响我国养老保险制度正常有效的运行，必然产生诸多社会矛盾，影响我国社会的安定与和谐。

　　(1)提前步入老龄化社会：我国人口基数大决定了我国青壮年人口在逐渐增加。通过国家统计局、国家数据网站年度数据，关于“人口年龄结构”项目下15-64岁人口数量在2013年达到顶峰，随后青壮年人口数量开始急速下降，进入逐年减少的趋势。同时，国内外医术的频繁的交流使得我国的医疗水平得到进一步的提高，再加上生活质量水平的提升，使得我国人均寿命也进入世界先进行列。在上述因素的共同影响下，我国人口结构发生了质的变化，青年人口数量所占比重呈现逐步下滑的趋势;老年人口占比却在逐步上升，使得我国提前步入老龄化社会。截至2015年底，我国60岁及以上老年人口达到2.22亿，占比为16.1%;预测至2025年，我国60岁以上老人将达到3亿，占比为21%，65岁以上老年人比例也将达到13.7%，接近深度老龄化社会。

　　(2)养老保险基金缺口增大趋势：通过国家统计局关于城镇养老保险基金收入和支出的统计数据相比较，可以看出在2010年到2014年这四年间我国基本养老保险基金总支出要小于总收入，而且城镇中参加基本养老保险人口数量显现的是逐年增加的趋势。但是在事实上，基本养老保险收入的增长额要明显小于基本养老保险支出的增长额，这也都在不同的程度上说明了基本养老保险基金出现的越来越大的资金缺口。(见图1)造成养老保险基金缺口的最主要原因，是制度上的不完善。目前，我国养老金取得的收入都被存入政府的账户，地方政府时常以其账户资金来弥补养老金支付的不足，“空账”由1997年出现了140亿元左右资金缺口，到2013年上升至26000亿元，并且截止到2016年“空账“超过了35000亿元，可见“空账”问题也变得日趋严重;但是，为了实现“老有所养，保障民生，稳定社会秩序”等社会目标，政府采用财政转移支付的方式来弥补，也是一种无奈的举措，制度本身存在的缺陷，再加上收支体系的不完善让制度缺陷变得更加显而易见。

　　1.2人口老龄化对养老保险基金的影响

　　(1)养老保险基金的保险费率提高：人口老龄化一方面使得青壮年人口数量占总人口比例在逐渐减少，这也使得缴纳养老保险基金的人数在逐年减少;而另一方面老年人口数量占总人口比例在逐年增加，则青壮年为长辈缴纳养老保险基金的压力在逐渐增加，在一定程度增加了养老保险基金的保险费率提高的趋势。这样的结果，进一步增加缴纳保费的青壮年负担，在这种压力的驱使下，则必然出现拖缴、欠缴，在一定程度上使得养老保险基金的保费收入在逐渐减少。

　　(2)面临日趋严重的支付压力：一方面，老年人人口增长数量呈现的趋势是逐年增加的，这也就意味着对养老保险基金的资金需求人数在逐年上升，领取养老保险基金的队伍在渐渐扩大，则养老保险基金公司的资金支付必然存在压力。在2011年-2015年养老保险基金保费收入增加的幅度不足以支撑养老保险基金支出的增长幅度，也表明养老保险基金面临着“收不抵支”的不良局面(见表1);而另一方面，人们对于养老保险基金的需求又在逐年的增加中，使得养老保险基金的支付压力在进一步的扩大当中。

　　(3)劳动者的退休年龄的调整：随着老年人人口呈现逐年增加，但是对于劳动者的退休年龄的规定却没有出现相应的调整，这两者之间必然会产生一定的矛盾。人口预期寿命的延长使得养老保险基金的支出增大，促使我国养老保险基金缺口在逐步的放大，伴随退休人数的增加，这些问题会进一步的恶化，导致我国养老保险基金缺口的持续延长，对社会的和谐稳定产生不良的影响。

　　2美日应对养老基金缺口的制度设置

　　2.1谨慎人规则和数量限制规则

　　谨慎人规则源自西方英美法系的国家，它更注重于受托人的行为过程。所谓的行为过程则是指受托人对于委托人委托的养老基金资产考虑的应该是最优的组合投资，而不是考虑如何进行投机的行为，相当于受托人是在处理自身所拥有的资产一样;而数量限制规则则是起源于欧洲大陆法系以及一些发展中国家，它关注的焦点在于受托人的行为结果，对受托人投资项目的种类以及数量进行监管制度上面的限制，有效的保障委托人委托的养老保险基金资产。

　　2.2分权式的投资制度与监管机制设置

　　对于社会养老保障基金而言实行的是分权式的投资制度，使得行政管理与经营管理相分离、资产管理与负债管理相分离、社会养老保险账户与个人养老保险账户相分离。对其监管也采用了分权式的监管机制，即根据每个不同的监管权力而设立不同的监管部门进行分权监管，这样每个部门就根据自身的监管范围进行监管活动，可以使得监管力度达到最优状态，使得养老保险基金投资活动更加的具有透明性、公开性和安全性的特点，实现最大的经济效益。

　　2.3制度的设置要基于本国国情

　　发达国家在金融市场以及金融机构管理体制都比较完善，养老保险基金机构内部管理体制在外部环境的影响下也趋于完善，拥有较好的自我监管能力，在监管原则选择上可以更好的适应谨慎人规则，而相比之下的发展中国家，由于金融市场不够成熟，也缺乏相对有效的机构监管体制，投资者的投机行为过于偏激等原因，监管原则中的谨慎人的规则显然就不适合于有这些缺陷的发展中国家。

　　3弥补养老基金缺口的建议

　　3.1从个人层面入手

　　(1)推出弹性的退休制度：对于现行的退休人员年龄的政策规定，在短时间内不会有太大的变动，这也意味着随着退休人员预期寿命的增加，将会使养老保险基金的支出在不断加大，面对一定时期不会改变的退休制度，会使得剩余的养老保险基金逐年减少，这样的结果将导致养老保险基金缺口在逐渐加大。所以对于退休制度的规定应该采用浮动或者有弹性的退休制度，这样可以使得在增加养老保险基金收入的同时还可以适当的减少政府的财政补贴力度，减轻了国家财政的经济负担。(2)结合退休者个人意愿：随着社会的不断进步，医疗水平也有了明显的提高，退休工作者中有些人即使到了老年人年龄的界限，但是身体状况依旧硬朗，应当给予这些老年人一定的选择权，即当退休者达到了法律规定的退休年龄时，可以采取询问征求意见的方式，选择继续工作或者退休，这样的举措可以让依然喜欢参与工作的退休者一次继续工作的机会，也使得养老保险基金的收入在一定程度上得到提升。

　　3.2从政策层面入手

　　(1)结合我国的国情制定相关政策：国家在制定养老保险保障制度的同时，需要充分的考虑到我国社会的基本国情，我国的经济发展不均衡，贫富差距大，可以针对不同的人群或者不同的地区，制定养老保险保障体系制度时;在总体利益不改变的基础上，个别条款作相对应的调整，这样可以实现以社会的基本国情为基准点出发，以有利于社会公众利益为基本要求，以切合实际的可行性方案入手，制定出更加人性化的养老保险保障体系。

　　(2)养老保险基金的监管方面：对于养老保险基金，国家应该设立有效的监督管理部门进行监管，与此同时，设立一个与该监管部门无利益冲突并且相对独立的监管部门共同监督管理，并且制定相应的监管法规，这样可以相应的避免某个部门出现不良现象而使得国家对于养老保险基金的监管出现漏洞;而这两个监管部门之间是相辅相成、互相监督的关系，通过这样的方式可以使养老保险基金资产的安全性得到充分的保障。

　　(3)人口政策的适时调整：第十八届五中全会国家制定“全面放开二胎”政策，这对于人口老龄化现象起一定的缓解作用。但是在计划生育政策的影响下，平均一对夫妇需要负担四位老人以及一个孩子的日常生活开销，从侧面反映出青壮年承担的抚养责任是很重的;面对这种情况下，继续生育二胎无疑是增加经济负担，针对这样的问题，国家在全面开放二胎政策的同时，也应该对响应二胎政策的夫妻给予优惠的政策，特别是要尽早通过把个人所得税改为以家庭为单位纳税，对于经济负担重的家庭要给予减税或者是免税。

　　作者：郑怀平 林益峰 单位：阳光学院

　　推荐阅读：《保险职业学院学报》(原名《中国保险管理干部学院学报》)是国内外公开发行的保险专业性学术刊物， 1992 年即被列为全国公开出版刊物金融保险类核心期刊。