浅议如何加强工业物业内部控制制度

　　[摘要] 本文主要从加强企业文化建设，提升全员综合素养、加强风险评估预警机制、理顺流程，完善监督机制、建立有效的激励和约束机制、强化内部审计监督作用等五个方面阐述了如何加强工业物业内部控制制度。为完善工业物业管理、增强抗风险能力提供了参考依据。

　　[Abstract] This paper is mainly from the strengthen enterprise culture construction, to improve the comprehensive quality, strengthen the overall risk assessment warning mechanism, the straightening out of the process, perfect the supervision mechanism, establishing an effective incentive and restraint mechanism, strengthen internal audit supervision function in five aspects such as expounds how to strengthen industrial property internal control system. For improving the industrial property management, enhance the ability to resist risk provides the reference.

　　随着社会主义市场化经济的日益完善，建立一个适应市场要求的现代企业管理制度也就成为了企业发展的首要目标。要想完成这一个目标，重要的一个任务就是建立一套科学的、严谨的、符合实际情况的内部控制制度，是管理现代化内在的必然要求。

　　内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资料的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序，由控制环境、会计系统和控制程序组成。他具有制约、监督、规范化、程序化、系统化等特性，贯穿于整个企业的经济活动和管理活动，是一切经济活动和管理活动中不可分离的部分。它的基本任务就是控制和协调企业内部各种活动，减少漏洞的产生，提高工作效率，保证企业预期目标的顺利完成。对保证企业所有财产的安全完整、各项信息的真实可靠以及工作效率的提升、合法权益的保障等方面都有着不可替代的作用。可见，内控制度是企业管理的支架，没有科学的、完善的、严谨的内控制度护航，企业的各项管理制度将处于无序状态，发展前景也将暗淡无光。那么如何加强工业物业内部控制制度，就成为了工业物业良性发展的重要研究课题之一，下面就这个问题，谈谈自己的几点建议：

　　一、加强企业文化建设，提升全员的综合素养。

　　企业文化是企业长期生产经营活动中所自觉形成的，是广大员工恪守的经营宗旨、价值观念和道德行为准则的综合反映。我们要加强企业文化建设，增强所有员工的归属感，帮助员工树立正确的世界观、人生观、价值观、荣辱观。企业文化是单位共同的价值取向，是每名员工都应遵循的价值观念。通过一套信念，增强员工对单位的认同感，提高凝聚力，使所有的员工都把单位当成家，把单位的目标当成自己的目标，把单位的各项制度当成自己的行为规范。实际上，内控制度、人员素质与企业文化三者是有一定联系的，人员素质是基础，企业文化是桥梁，内控制度是标准。只有员工综合素质上去了，才能有积极向上的企业文化，才能将管理层制订的内控制度顺利地推行下去，使单位管理者的管理能力得到大幅度提升，从而使单位的各项规划、计划、决策、目标等都能顺利实施，推动工业物业朝良性的快速发展方向前进。

　　单位的内部控制制度是由人建立的，也是由人去执行的，它受到各层面的主观意识和客观条件的限制，因此要想加强工业物业内部控制制度，首先就要加强员工的综合素质教育。要让所有员工明白，不同岗位、不同人员在单位中的作用，在内控制度中的作用，任何一个环节如果不按章办事，或对自己的所作所为不负责任，都会造成单位管理中的漏洞，也会促使单位内控制度的失衡，从而为违法乱纪份子提供成长的土壤。

　　二、加强风险评估预警机制。

　　风险评估是单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。单位应该建立专门的风险评估机构和人员，及时分析现如今的政策导向、市场行情、单位内部实际情况等相关信息，对单位的重大决策提供及时、准确的风险评估报告，并针对此项决策提出配套的、切实可行的内控制度管理办法。该部门还应对单位正在运行的内控制度进行反复测量，并与实际情况进行对比分析，按期为决策层提供风险评估报告。在报告中，要对内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性等情况进行详细阐述、仔细分析，针对风险评估测出的管理漏洞，要提出切实可行的应对办法，为单位的经营管理活动提供依据。

　　三、理顺流程、完善监督机制。

　　内部控制制度就像是单位管理过程中的一张网，它应贯穿于单位所有的经济活动和管理活动，并在每笔业务流程的节点上建立四通八达的制约关系。如果这张网的某点破了，或者没有连接上，就产生了漏洞，那么单位的经济管理活动就存在着危机，如不及时修补，就危害到了整张大网。我们要做的就是顺着每条线进行查找，如发现不妥之处，及时进行修补，尽量保证这张网的科学性、完整性与可操作性。

　　四、建立有效的激励和约束机制。

　　为了能够更好地生存和发展，各单位的管理层和决策层也都不遗余力地挖掘自身潜力，提高抗风险能力，内部控制制度也日益完善。但建立完善的内控制度只是开始，如何被有效的执行才是重中之重。只有完善的内部控制制度，如果没有人去执行，或者说没人重视，那么内控制度就是纸上谈兵。例如：审计组在对某单位进行现场审计时，发现该单位单车修理费用超标，审计人员将单位修理台帐与司机进行核对，结果所有司机都承认修理明细属实。但实际上，在修理明细中明确标明有的车一年就换了7条轮胎，有的车是新买的就进行了大修，就这些问题，审计人员询问了资产管理人员，最终结果是记录错误。事情虽然不大，但却说明了一个深刻的问题，这些司机在票据上签字时根本不看明细，不管修理费用是否属实，对自己的行为不与重视，对单位财产是否损失也不与关注。实际上这种情况在各单位中不在少数。那么，究竟是因为什么让这些人对单位的内控制度不与重视，对单位赋予的权利和责任不认真地履行呢?我认为，之所以产生这种情况，就是单位缺乏强有力的奖惩机制造成的。我们可以反过来看一下在私企中这种情况就很少，因为在私企中如果因为玩忽职守、违章操作等个人原因而给企业造成损失的，轻者要受到罚款，严重的会被开除，甚至于承担刑事责任。但在国有单位，因为人为因素、环境因素等多方面原因，致使奖惩力度不够，也就造成了这些人敷衍了事的工作态度。

　　五、强化内部审计监督作用。

　　内部审计部门是强化内部控制制度的一项基本措施，具有对内部控制制度进行独立监督和评价的职能。通过对单位内部控制系统的评估和检查，能揭示单位内部存在的风险，确保单位高效运作和发展。内部控制体系应从两个方面来考虑。一是制度的制定过程，二是制度的落实过程。制度的制定过程是指单位的管理层按照单位发展的需要和实际情况，为单位的生产、经营等各个方面制定的一个工作的规则。制度的落实过程是指内控制度是否落实到位、是否被相关部门和相关人员认真执行。内部控制制度审计主要是审核内部控制制度从制订到执行的整个过程，包括制度的科学性、合理性、完整性，以及制度的执行情况等，为单位的制度落实提供一个良好的运行平台。通过开展内控审计能及时发现各个环节存在的问题，把单位的风险降到最低程度，能使单位内部控制制度更加完美、更加科学、更加符合实际情况，在源头上遏制违法违纪行为的发生。