财务管理职称论文浅析企业税务筹划中面临的风险与防范对策

　　摘要：改革开放后，我国不断发展经济。伴随着经济的不断腾飞，我国企业的数量也呈现不断增加的趋势，在国内有利的经济环境下，企业得到了发展，提高了企业的经济效益，但与此同时，企业的税收也增加了，增加了负担，对其发展造成了不利的影响。因此，企业应在税务的缴纳中正视存在的风险，采取正确的防范对策。此文就是浅析企业税务筹划中面临的风险与防范对策。

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　　改革开放以后，我国经济取得了跨越式的发展，在国内有利的经济环境中，企业数量激增并得到了一定的发展，但与此同时要面临的问题也出现了，随着企业受益的增加，伴随而来的是税收的增加，给企业的发展带来了负担。减轻企业税收负担是提高企业竞争力的一个重要手段。

　　近几年来，税务筹划活动越来越受到我国企业的关注与重视，但企业却忽略了一点，那就是其中存在的风险，会造成一些活动收益甚微甚至失败。本文是浅析企业税务筹划中面临的风险与防范对策。

　　一.新时期企业税务筹划的重要意义

　　1.企业税务筹划

　　税收筹划是一种事前行为，如果筹划的方法不当，风险就会增加。何为税收筹划?税收筹划是在法律规定的范围内，纳税人根据政府的税收政策导向，通过预先的合理筹划和安排，选择最优的纳税方案达到减少税收的目的，从而减轻负担，提高企业效益。因此，税收筹划就成为企业的不二之选。近几年来，税收筹划在我国所受到的重视度逐年增加，呈现出了一个快速发展的态势。

　　2企业税务筹划的重要意义

　　随着我国对外开放的深入，社会主义市场经济的迅速发展，企业税务筹划更为受到企业的关注，对于企业具有重要意义。

　　(1)有利于更好地实施和完善税收法规

　　企业税务筹划有利于更好地实施和完善税收法规。纳税筹划人会从最大利益的角度出发，对最新的相关的税收政策的出台随时密切的关注，从而趋利避害。这在客观上，纳税筹划起到了更好的贯彻税收法律法规的作用。令一方面，企业税收筹划能够及时发现税收政策中不成熟的地方，能弥补其不足，对税收法规的健全有着促进作用。

　　(2)是国家长远利益实现的保证

　　企业纳税筹划，是通过研究税法达到合法纳税，不缴“冤枉税”的目的，是对税法的顺从。因此，企业纳税筹划的进行，不但不会损害国家利益，反而会在全社会下引起人们重视，逐步树立法律权威，调高人们的法律意识，从而推动社会的进步，是国家长远利益实现的保证。

　　(3)有利于保证纳税人的利益

　　企业纳税筹划的进行，可以使企业通过对税法的研究，合理合法纳税，最大程度上的减少税收支出，从而维护企业的经济利益。

　　(4)节约税收成本

　　企业纳税筹划的进行，可以为企业节约税收成本，为企业发展创造有利条件。纳税筹划在法律上具有合法性，同时也得到了舆论支持，在其进行中，为企业节约了成本，维护了企业利益，从而推动我国经济的发展。

　　二.企业税务筹划面临的风险

　　企业税务筹划虽然具有重要的意义，但其仍存在着不小的风险。

　　1.税收政策变动的风险

　　税务筹划的依据是现有的法律文献，这时其实施的基础。但由于国家对税收政策进行改革，因此其具有不确定性。当相关的政策放生变化时，就可能会导致原有筹划方案的失败，这就是所谓的税收政策变动的风险。在市场经济下，国家为了发展经济，会不断完善税收政策，使税收政策随着经济形势的发展不断适应经济社会的需要，因此变动不定，存在税收政策变动的风险。

　　2.忽视税务筹划成本风险

　　企业进行税务筹划的目的就是为了减少税收支出，最大程度上维护自身的利益。在进行税务筹划时，若不考虑投入的多少，就会形成税务筹划成本风险，得不偿失。

　　这个风险是企业比较常见，但也是最容易忽视的。税务筹划在给纳税人带来收益的同时，也需要企业对其成本的投入。成本是由直接成本，风险成本，机会成本三部分组成。企业在进行税务筹划时要正确计算成本，将成本规范在合理范围内，不可忽视税务筹划成本风险。

　　3.片面性风险

　　片面性风险存在的原因是企业在进行税务筹划时没有从全局进行综合的考量。片面孤立的对待税务筹划，会引起企业的理解误差，造成企业违法的缴税行为。我国的税收政策具有较强的时效性，若企业在进行税务筹划时片面的掌握其中的法律知识，片面看待问题，就会增加企业税务筹划失败的可能性。

　　4.税务筹划方案不严谨，基础不稳的风险

　　企业内部的相关管理决策的人员的对税务筹划方案的认知度，管理水平，综合能力等影响着税务筹划方案的基础和严谨度。当前，税务筹划方案存在基础不稳，筹划方案不严谨的风险，是因为企业在进行税务筹划时对某些方面所下的工作力度不够，导致相关环节出现问题，存在风险，不利于企业税务筹划的成功实施。

　　5.税务行政执法偏差风险

　　在企业税务筹划中存在着税务行政执法偏差的风险。由于一些执法机关和纳税人在对税务筹划有着不同的理解和解读，所以导致两者在观念上和行为上产生冲突，不利于税务筹划的进行，形成了障碍，增加了其失败的可能性。

　　三.企业税务筹划中的防范对策

　　在明确企业税务筹划中的种种风险后，当务之急就是做出正确的决策，以下就是企业税务筹划中的防范对策。

　　1.密切关注税收政策的变化

　　在市场经济下，税收政策会随着时代的发展而不断变化，从而顺应时展。因此应密切关注税收政策的变化，为税务筹划提供及时有效的法律依据，促进税务筹划的进行。

　　2.合理规划成本

　　在进行企业税务筹划时，应合理规划成本，贯彻成本效益原则，实现企业整体效益的最大化。

　　3.提高企业相关工作人员整体素质

　　在进行企业税务策划时，相关的企业工作人员的能力素质对其有着不小的影响。因此应提高相关工作人员的整体素质，业绩水平。

　　4.减少税务行政执法的偏差

　　在企业税务筹划时，应增加纳税人与相关执法部门的沟通与交流，达成共识，减少对税务筹划在观念上和理解上的偏差，从而减少税务行政执法的偏差。

　　5.打牢税务筹划基础，严谨方案

　　“基础不牢，地动山摇”。税务筹划的基础不牢，谈何以后的方案的实施?，因此应打牢基础，并对方案严加把关，使其更加规范化严谨化。

　　总结：

　　随着我国经济的不断发展，企业数量的激增，企业所得税成为了国家财政收入的重要来源。因此企业近几年来多加关注税务筹划，正确对待其风险并采取有效防范措施应对，做到合理缴税，最大程度保障了自身利益，促进企业自身实现可持续经济发展的同时，也推动了国家社会的进步。

　　参考文献：

　　[1]企业税收筹划风险探讨[J]乔为刚,合作经济与科技2009(02)

　　[2]企业所得税纳税筹划风险的综合分析[J]李秉文，财会月刊2008

　　[3]税收筹划的风险与防范[J]韩雪,中国乡镇企业会计2009(03)